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财务如何设计对业务有用的管理报表？

来源：财务职场    作者：财务职场

 在财务的日常工作中，出三张报表是标准化的也容易的。但是给经营管理层看的报表总是没有标准样式，很多人也摸不着头脑，究竟报表要怎么做，老板才满意，业务部门才看得懂。 

 

今天我们来聊聊，如何设计对业务有用的管理报表以及设计的原则和技巧有哪些。

 

1

如何理解管理报表？

 

1、财务报表vs管理报表

 

通常的财务报表-对外

  • 三张主表（资产负债表、损益表、现金流量表），（上市公司：所有者权益变动表或股东权益变动表和财务报表附注）；

  • 报税的一系列报表；

  • 报统计、申请补助补贴等相关部门的报表。

 

通常的财务报表-对内

  • 财务报表明细表

收入明细表

费用明细表

资金明细表

成本明细表

应收款明细表

应付款明细表

存货明细表… 

  • 日报周报

资金日报

费用周报

 

财务报表最主要的特点：使用现有账表体系中的信息，更细致、更频繁。

 

2、财务数据的特点

 

会计四大假设，会计恒等式

  • 货币计量假设导致非货币的有用信息在财务领域不受重视，甚至没记录下来；

（货币计量假设好处是可以让对外的报告特别顺畅，能抓住重点；坏处是失去了很多内部有用的东西）

  • 主体假设导致大于或小于主体层面的信息在财务领域不受重视，甚至没记录下来；

  • 会计分期假设导致信息的连续性不受重视，人为估计与截断；

  • 持续经营假设导致对特殊风险，特殊安排难以在会计信息上难以反映。

 

这些都严重影响了会计信息的内部有用性。

 

3、管理报表举例

 

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4、管理报表是什么？

 

目的：是帮助管理者做管理，做决策。

表现：不同层级管理者，不同时间，不同事项，管理报表灵活多变。

特点：是信息的汇集和深挖。

 

2

谁来做管理报表？

 

企业1：财务提供的“财务”管理报表清单

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企业2：财务提供的“财务”管理报表清单之——车间基础数据统计管理报表体系

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企业2：财务提供的“财务”管理报表清单之——供应商往来分析报表体系

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企业2：财务提供的“财务”管理报表清单之——质量成本监控管理报表体系

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企业2：财务提供的“财务”其中一张具体的“管理报表”

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1、谁来做报表？

 

面向总经理，董事长等对公司整体负责的人的管理报表：

  • 关乎公司整体的事项

  • 关乎局部的事项

仅仅从业务角度看事情

从利润，资金，风险，价值等综合角度看事情 

 

面向中层管理者：

  • 关乎公司/分部整体的事项

  • 关乎销售，运营，采购，质量等局部的事项

仅仅从业务角度看事情

从利润，资金，风险，价值等综合角度看事情

 

2、谁来做管理报表？

 

业务做的优势：

1.可以顺畅收集业务数据，详细，快速；

2.直接面对问题做报表；

3.容易按照业务思维和逻辑深挖，因为他们切身处在问题的中心。 

 

业务做的劣势：

1.完全的小团体思维，只针对自己眼中的问题；

2.很难跨领域，或从公司整体角度考虑问题。当你看完所以业务报表后，你不知道公司的 总体结果，甚至关键问题；

3.涉及到绩效评价等时间点，很可能作假；

4.通常只用业务数据，不考虑财务后果。

 

财务做的优势：

1.从公司视角，从管理视角；

2.以价值为中心，有逻辑延展；

3.有逻辑链证明和保证数据的真实性；

4.有条件打通横向纵向。

 

财务做的劣势：

1.拿不到数，或拿不到真实的数，或不及时；

2.不知道做什么表，甚至不知道有什么问题；

3.无法深挖，因为毫无方向。

 

3、财务的价值和正确态度

 

财务的价值主要体现在哪里？

 

系统化的设计

  • 管理者驾驶舱体系的一部分，通常就需要财务做

  • 依管理者驾驶舱的延展，延伸深挖价值点

  • 形成数据逻辑链

  • 进一步形成信息系统或数据收集与核验系统

 

基于上述系统，随时进行决策支持的管理报表制作。

 

财务做悲催的结果：

  • 业务跨界工作，承担高视角，大逻辑，决策支持工作；

  • 反过来向财务要数据，甚至要求财务做更多的支持工作；

  • 财务退而求其次，成为表哥表姐：验证数据，验证公式，提供数据支持。

 

3

量化管理的信息来源

 

1、报表数据从哪里来？

 

不会自动过来，要主动去获得。——财务最难突破的就是这个。

 

考试锻炼的能力是：所有的已知条件给足，求结果。但在现实中是，只要结果，需要的薪资自己去弄。更糟糕的是，管理者都不知道要什么。

 

脑袋里只有报表，账务，交税，没别的。

 

就算你知道要什么，业务领域也不爱配合。


2、数据哪里来？

 

  • 有系统，从系统获得。

你想要的数据系统没有，自己问一下：系统设计和实施的时候你参与了吗，你提要求了吗？系统设计之后，能加进去吗？你要的信息很重要吗？

 

  • 没有系统，重要数据形成报告体系，设置统计岗。

知道要什么数字吗？知道这些数据在哪些节点获得吗？


  • 没有统计岗。

几乎不能做成规律性报告，但在偶尔的决策支持情况下，可以临时获取，或推理验证。

 

4

如何设计对业务有用的管理报表？

 

1、你的管理报表有三类：

  • 信息展示类的

  • 价值业绩深挖类的

  • 决策支持类的

 

2、如何设计？

 

自上而下设计法（从高往下看）

1)围绕利润逐级展开

2)围绕现金流逐级展开

3)围绕价值逐级展开

4)围绕多目标，逐级展开

 

自下而上设计法

1)听别人说了什么问题（就这些问题进行统计分析，过程或结果用报表形式呈现出来）

2)自己感觉到什么问题

3)领导提到了什么问题

4)哪儿混乱，直接面对

 

你尝试回答：

1、我们家销售还不错，为啥总没钱？ 

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2、销售给的数和财务给的数怎么总是不一样？

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必须把事和钱（利润现金流联系到一起）这是财务最大的优势。

 

3、如何设计？

 

这些思考对于做管理报表非常重要：

1.打通数据逻辑，节点报告；

2.结合合理的分类和细分，增加对比数据；

3.为了一定的目的深挖与寻找相关链接；

4.配套价值影响（及时交货情况、质量情况、合法合规情况、团队情况）；

5.5W2H：what是什么、why为什么要做、who谁来做、when何时做、where何处做、how怎么做、how much多少（做到什么程度）；

6.给出多种可能：这个要素这个情况下，结果如何；那个要素那个情况下，结果如何。